حاسبة ضريبة الدخل عمان 2028
إقرار ضريبة الدخل عمان هي ضريبة دخل شخصية لأول مرة في منطقة الخليج، وسيبدأ تطبيق ضريبة الدخل على الأفراد اعتبارًا من 1 يناير 2028، وتبلغ نسبة الضريبة 5%، كما ستُطبق الضريبة على الأفراد الذين يتجاوز دخلهم السنوي 42 ألف ريال عماني (حوالي 109 آلاف دولار أمريكي) بعد خصم الإعفاءات والتكاليف والخسائر التي يجيزها القانون، وتتوقع وزارة الاقتصاد العمانية أن تؤثر هذه الضريبة على نسبة لا تتجاوز 1% من السكان، وتُوجّه حصيلتها لدعم منظومة الحماية الاجتماعية.
ما هي نسبة ضريبة الدخل في سلطنة عمان؟
نسبة ضريبة الدخل في سلطنة عُمان:
- 5 % ثابتة على الدخل السنوي الصافي الذي يتجاوز 42,000 ريال عُماني (ما يعادل حوالي 109,000 دولار)
- تطبّق فقط على الأفراد ذوي الدخل المرتفع، أي نحو 1 % من السكان
- تدخل حيز التنفيذ اعتبارًا من 1 يناير 2028، بعد إصدار اللائحة التنفيذية خلال الـ12 شهرًا التالية لصدور المرسوم السلطاني بتاريخ 22 يونيو 2025
| الفئة | التفاصيل |
|---|---|
| الدخل المعفي | 42,000 ريال عماني سنويًا |
| معدل الضريبة | 5 % على الدخل المتجاوز للحد المعفى |
| الدفع | يبدأ من 1 يناير 2028 |
| الفئة المتأثرة | أصحاب الأبراح العالية (~1 %) |
ضريبة الدخل عمان
وستُطبق ضريبة الدخل عمان وفق التفاصيل التالية:
- سريان الضريبة: تبدأ من 1 يناير 2028، وذلك بناءً على مرسوم سلطاني صدر في 22 يونيو 2025
- أهلية نطاق التطبيق: تستهدف فقط شريحة الأفراد الأعلى دخلًا، حيث تطبّق بنسبة ثابتة 5% على الدخل السنوي الصافي الذي يتجاوز 42,000 ريال عماني (109,000 دولار)
- الفئة المتأثرة: تُقدّر بـحوالي 1% فقط من السكان، مما يعني أن 99% من المواطنين والوافدين لن تُفرض عليهم الضريبة
- الخصومات والإعفاءات: تشمل المصروفات على التعليم، والرعاية الطبية الصحية، والإسكان الأساسي، والزكاة، والتبرعات، والميراث
- الهدف من الضريبة: تنويع مصادر الدخل بعيدًا عن النفط، ضمن استراتيجية “رؤية عمان 2040“، وتقليل الاعتماد على عائدات الهيدروكربونات التي يمكن أن تمثّل حتى 85% من إيرادات الدولة
خلاصة سريعة
| العنصر | التفاصيل |
|---|---|
| البدء | 1 يناير 2028 |
| الشرائح الخاضعة | دخل سنوي 42,000 ريال عماني (~109,000 دولار) |
| معدل الضريبة | 5% على الدخل الخاضع للضريبة |
| مستفيدي الضريبة | تقريبا 1% من السكان |
| إعفاءات | التعليم، الصحة، السكن، الزكاة، التبرعات، الميراث |
ضريبة دخل الشركات
بالإضافة إلى ضريبة الدخل على الأفراد، تفرض سلطنة عمان ضريبة على دخل الشركات:
- النسبة القياسية: تبلغ نسبة الضريبة القياسية على دخل الشركات 15% لمعظم الشركات (الشركات ذات المسؤولية المحدودة، الفروع الأجنبية، إلخ).
- المنشآت الصغيرة والمتوسطة: تستفيد الشركات الفردية العمانية والشركات ذات المسؤولية المحدودة التي تستوفي شروط الشركات الصغيرة والمتوسطة من معدل ضريبة 0% إذا كان إجمالي دخلها لا يتجاوز 30,000 ريال عماني.
- شركات النفط والغاز: تخضع شركات النفط والغاز لمعدل ضريبة خاص يبلغ 55%.
- الضريبة المقتطعة (Withholding Tax): تُطبق ضريبة مقتطعة بنسبة 10% على أنواع معينة من الدخل المدفوع لغير المقيمين، مثل الأتاوى، وأتعاب الإدارة، وفوائد الأرباح الموزعة.
- نظام الضريبة: تتبع عمان نظام الضرائب الإقليمي، مما يعني أن الدخل المحقق داخل السلطنة فقط هو الذي يخضع للضريبة.
- المواعيد النهائية للإقرار: يجب على الشركات تقديم إقرار ضريبي مؤقت خلال 3 أشهر من نهاية السنة المحاسبية، وإقرار ضريبي نهائي خلال 6 أشهر.
تهدف هذه الخطوات إلى تنويع مصادر إيرادات الدولة وتقليل الاعتماد على النفط، في إطار رؤية “عُمان 2040” التي تركز على تحقيق التوازن المالي وتعزيز الاستقرار المجتمعي.
في الختام إذا كنت تخطط للعيش أو العمل في عُمان، فإن معظم الأشخاص، سواء كانوا مواطنين أو وافدين، لن يُطلب منهم دفع أي ضريبة دخل ما لم يتجاوز دخلهم مستوى العتبة المشار إليه، كذلك يستفيد من الضريبة فقط أصحاب الدخول المرتفعة جدًا، كمديري الشركات الكبرى أو أصحاب النشاطات الحرة البارزة، وبالرغم من إدخال هذه الضريبة، فإن العبء الضريبي لا يزال ضابطًا وشفافًا، ويتيح العديد من الإعفاءات.
